Налоговая декларация налог на доходы физических лиц. Налоговая декларация по подоходному налогу (3-ндфл). Срок и способы сдачи отчета

Какой налог на доходы для физических лиц нужно уплачивать? Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), - это налог с доходов которые платят физические лица (так называемый подоходный налог). Плательщиками налога могут быть как граждане России, так и иностранные граждане. Существует пять различных ставок от 9% до 35%. Размер ставки зависит от (1) налогового статуса физического лица, то есть того, является ли он налоговым резидентом или нет (2) вида дохода, например, доход от работодателя, в виде призов, в виде дивидендов и так далее. Налоги на доходы физических лиц в 2017 году остались неизменны и для 2018 года.

В соответствии со ст.217 НК РФ не все доходы физических лиц облагаются НДФЛ.

Доходы физических лиц в 2018 году, облагаемые НДФЛ:

от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения объектом недвижимости;
от сдачи имущества в аренду;
доходы от источников за пределами Российской Федерации;
доходы в виде разного рода выигрышей;
иные доходы (получаемые физическими лицами от частной практики, а так-же у частных предпринимателей

Кто такой резидент и зачем это знать

Налоговыми резидентами, как правило, являются те, кто живет в России постоянно, и проводит в году в России не менее 183 дней. Резидентами, как правило, не признаются те, кто не живет постоянно в России. Гражданство на налоговый статус (резидент или нет) не влияет. От статуса (резидент или нет) зависит то, с каких доходов нужно платить НДФЛ, и какими будут ставки для расчета налога. Также от статуса зависит, имеете ли Вы право на вычеты.

Ставки налога

Для резидентов существует три налоговые ставки - 9%, 13%, 35%. Облагаются как доходы от источников в России, так и от источников за пределами России. Чаще всего используется ставка 13%. Она используется, например, по доходам от работодателя, или от продажи имущества (например, машины). Ставки налогов не зависят от размера дохода. Для тех, у кого нет статуса «налоговый резидент», существует две ставки налога – 15% для дивидендов и 30% для всех остальных доходов. Облагаются доходы только от источников в России.

Кто платит налог за Вас

Часто НДФЛ в России удерживается с физических лиц с статусом «налоговый агент», то есть теми, кто платит налоги от имени других. Налоговым агентом часто является работодатели. Пример: Расчет сумм налога на доходы физического лица - если у Вас заработная плата составляет в 100 рублей, работодатель, скорее всего, удержит у Вас 13% (13 рублей) из заработной платы и выплатит Вам только 87 рублей. 13 рублей он перечислит в налоговую инспекцию.

Как заплатить налог самому

В случае если Вы самостоятельно должны уплатить НДФЛ в ситуациях, не связанных с предпринимательством (например, от доходов получаемых с продажи квартиры), как правило, НДФЛ платится физическими лицами получившие доход, не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен доход. Физические лица получившие налоговую декларацию НДФЛ должны самостоятельно позаботиться об уплате налога - рассчитать и оплатить НДФЛ. То есть, если Вы не получите от Вашей инспекции требование заплатить налог, это не снимает с Вас обязанности об уплате.

Налоговая декларация, как правило, подается в налоговый орган раньше - не позднее 30 апреля (крайний срок для подачи отдельными категориями плательщиков, обязанных самостоятельно задекларировать доход, декларации на доходы физических лиц) года, который следует за годом, в котором был получен доход. И в декларации должна быть видна сумма налога к оплате. Но из декларации не видно, оплачен ли НДФЛ. Уплата налогов на доходы, которые получили физические лица производится, например, через банк, так же как и любой другой платеж государству. Среди электронных услуг на официальном веб-сайте налоговой службы есть возможность сформировать документы для оплаты налога.

Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

По НДФЛ можно получить вычеты (вернуть налог)

Вычеты по налогу для физических лиц предусмотрены НК РФ.

По НДФЛ существует ряд налоговых вычетов, которые уменьшают налог. Такими вычетами могут воспользоваться только налоговые резиденты. Существует такие виды вычетов – стандартные, социальные, имущественные, вычеты по ценным бумагам и индивидуальным инвестиционным счетам и профессиональные. Стандартные вычеты предоставляются при наличии определенных условий – доход налогоплательщика не превышает какую-либо сумму, у налогоплательщика есть дети и так далее. Социальные вычеты предоставляются в случае, если плательщик понес определенные расходы – оплатил лечение или обучение и так далее. Имущественные налоговые вычеты предоставляются, например, в случае, если плательщик продавал имущество или покупал недвижимость и дают право, в том числе, и на возврат процентов по ипотечному кредиту. Вычеты по ценным бумагам и индивидуальным инвестиционным счетам предоставляются в определенных ситуациях при операциях с ценными бумагами и при использовании индивидуальных инвестиционных счетов. Профессиональные вычеты предоставляются определенным категориям налогоплательщиков, например, авторам художественных произведений.

Где узнать больше об НДФЛ

Налогу на доходы физических лиц посвящена глава 23 Налогового Кодекса.

Декларация по НДФЛ

По налогу на доходы физических лиц подают налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Подать декларацию должны, как правило, люди, получившие доход от продажи имущества, имеющие доходы из-за рубежа, получающие доходы, по которым НДФЛ не был уплачен агентом, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, частные предприниматели, использующие общую систему налогообложения, и так далее.

Основанием для получения имущественного налогового вычета у налогового органа является декларация по форме НДФЛ. В большинстве случаев помимо декларации в налоговый орган необходимо представить подтверждающие право на вычет документы. При этом, некоторые е вычеты можно получить как у работодателя, так и через налоговую инспекцию.

Как получить правильную декларацию 3-НДФЛ быстрее и проще всего?

Проще всего быстро подготовить правильную декларацию 3-НДФЛ с Налогией. С Налогией Вашу декларацию не придется переделывать. Налогия сформирует нужные листы бланка, подсчитает итоговые показатели, проставит нужные коды и проверит данные. Вы получите правильную декларацию и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать - отнести декларацию в инспекцию самому или подать ее онлайн.

Самый часто встречающийся документ, который отражает информацию о доходах физических лиц, полученных от работодателя, - справка по форме 2-НДФЛ. Данный документ может понадобиться каждому работнику для различных инстанций. Справка о доходах физических лиц требуется в том случае, если работник проходит процедуру оформления кредита в банке, при судебных спорах или для представления в государственные учреждения. В нашей статье мы постараемся рассмотреть основные особенности, связанные с этой справкой.

Что такое 2-НДФЛ?

2-НДФЛ представляет собой стандартную форму отчетности предприятия о доходах, полученных его сотрудником, а также о предоставленных налоговых вычетах и налогах, которые были удержаны. Как правило, справка составляется за отчетный год, полгода. Однако ее можно получить за любой требуемый период.

Информация, которая содержится в справке, может различаться и зависеть от того, кто данную справку получает - непосредственно сам работник или ИФНС.

Форма справки о доходах физического лица имеет утвержденный Федеральной налоговой службой образец. Тем не менее рекомендовано предварительно ознакомиться с текущей, действующей редакцией приказа для того, чтобы убедиться в актуальности бланка и не заполнять его устаревший образец.

Сведения, обязательные к отображению в справке о доходах

Справка 2-НДФЛ выдается работнику организацией, которая является его работодателем.

Выделяют два основных типа справки, зависящих от цели:

1. Для представления физическому лицу (являющемуся настоящим или уже уволенным сотрудником предприятия). Выдается по требованию.

2. Для представления в ИФНС в порядке обязательной отчетности.

В справке о доходах физических лиц, которая выдается сотруднику, должны содержаться следующие данные:

Справка для отчетности

Справка может быть представлена предприятием для следующих типов отчетности налоговой службы:

1. По всем физическим лицам, которые получили доход от данной организации за прошедший отчетный период (отображается в бланке как признак № 1).

2. По всем физическим лицам, с дохода которых предприятие не произвело удержание налога на доход физического лица (отображается в бланке как признак № 2).

При заполнении справки о доходах физического лица с признаком № 1 должны содержаться следующие данные:

Общие данные о предприятии, выдающем справку: наименование, индивидуальный номер налогоплательщика, код причины постановки на налоговый учет.
Ежемесячный суммарный доход, который облагается налогом на доход физического лица.
Налоговые вычеты.
Полные суммы доходов за отчетный период, суммарные данные по налогам и вычетам.

Справка с признаком № 2

При представлении налоговой справки о доходах физического лица с признаком № 2 должна быть отображена следующая информация:

Общие сведения о предприятии, выдающем справку: наименование с индивидуальным номером налогоплательщика и кодом, который обозначает причину постановки предприятия на налоговый учет.
Общие сведения о лице, которому справка предоставляется.
Общий суммарный доход, с которого не был произведено удержание налога на доход физического лица.
Сумма налога, который не был удержан.

Где может быть востребована такая форма?

Справка 2-НДФЛ о доходах физического лица может понадобиться физическому лицу, который числится в штате предприятия, в следующих случаях:

1. При прохождении процедуры оформления займа в банке.

2. При подготовке к сдаче и оформлению налоговых вычетов в Федеральной налоговой службе.

3. При оформлении пенсии в Пенсионном фонде Российской Федерации.

4. При оформлении социальных пособий путем подачи соответствующего заявления в органы социальной защиты.

5. В ходе судебного разбирательства, касающегося трудовых вопросов, или при определении суммы алиментов.

6. Когда подается в ИФНС налоговая декларация (формы 3-НДФЛ; требуется в качестве документа, подтверждающего доход).

7. При прохождении процедуры оформления опекунства.

8. При прохождении процедуры оформления визы.

Непосредственно в ИФНС справку предприятие подает в обязательном порядке. Она предоставляется для общего мониторинга налогов на доход физического лица, а также для контроля за нарушениями, которые могут повлечь проверку на предприятии.

Особенности и порядок представления справки 2-НДФЛ

Представление копий справки о доходах физических лиц является незаконным. Поэтому она выдается только в оригинальном виде. Выдача может производиться не только сотруднику, который является гражданином РФ, но и иностранному гражданину по его требованию.

Правила представления справки физическим лицам

1. Законодательной базой для выдачи служат Трудовой и Налоговый кодекс РФ.

2. Основанием для выдачи справки может служить письменное заявление от работника (может быть оформлено в свободной форме).

3. Срок, в течение которого должна быть выдана данная бумага, не должен превышать трех дней после даты написания заявления с просьбой о выдаче.

4. Справка должна быть выдана в том количестве экземпляров, которое запросит сотрудник.

5. Она может быть представлена либо лично в руки сотруднику либо посредством почтовой пересылки по месту жительства. Экземпляры, которые представлены в электронном виде, а также экземпляры, на которых не стоит печать организации и подпись уполномоченного лица, являются недействительными.

Заполняется справка о доходах физического лица по образцу, который имеется в организации.

Правила представления справки при отчетности перед инспекцией ФНС

В случае предоставления справки с признаком № 1 должны соблюдаться следующие правила:

Законодательным основанием является второй пункт статьи 230 НК РФ.
Сроки представления: до начала второго квартала года, следующего за отчетным (то есть до 1 апреля).
Справка о доходах физического лица (образец заполнения представлен выше) должна представляться в количестве одного экземпляра на каждого сотрудника организации.

Возможны следующие способы представления:

Путем почтовой пересылки.
Посредством сети Интернет либо на электронном носителе. В данном случае обязательно наличие электронной подписи организации. Сопровождается предоставлением пояснительного реестра в количестве двух штук.

В случае представления справки о доходах физических лиц с признаком № 2 должны соблюдаться следующие правила:

Законодательным основанием является пятый пункт статьи № 226 НК РФ.
Основанием к представлению является требование законодательством. Причем имеет обязательный порядок.
Сроки представления: до окончания первого месяца, следующего за отчетным годом, в котором выплаты производились без удержания налога на доход физического лица (то есть до 31 января).
Должна предоставляется в двойном экземпляре для каждого сотрудника. Один предназначен непосредственно для инспекции ФНС, второй - для сотрудника предприятия.

Возможны следующие способы предоставления:

Лично представителем организации.
Путем почтовой пересылки.
Посредством сети Интернет либо на электронном носителе. В данном случае обязательно наличие электронной подписи организации.
Для физического лица - либо лично в руки, либо посредством почтовой пересылки.

Возможная ответственность за уклонение от представления справки 2-НДФЛ

В том случае, если предприятие уклоняется от представления справки о суммах дохода выплаченных физическому лицу по требованию сотрудника либо же допускает нарушения при выдаче справки, то такие действия могут быть расценены с двух позиций, каждая из который влечет за собой наступление ответственности административного характера:

1. Невыдача справки (регламентируется третьим пунктом статьи 230 Налогового кодекса и статьей 62 Трудового кодекса РФ). В этом случае, соответственно с Кодексом об административных правонарушениях, возможно применение таких мер пресечения:

Может быть наложен административный штраф на должностное лицо, ответственное за выдачу справок. Составляет от 1 тысячи рублей до 5 тысяч рублей.
Может быть наложен административный штраф непосредственно на организацию. Составляет от 30 тысяч рублей до 50 тысяч рублей.
Заморозка деятельности организации сроком до трех месяцев.

2. Отказ от выдачи справки. В соответствии с Кодексом об административных правонарушениях может быть наложен административный штраф на должностное лицо, ответственное за выдачу справок, в размере от 1 тысячи рублей до 3 тысяч рублей.

Справка годового отчета для ИФНС

В случае если говорить о представлении сводной справки о доходах физических лиц в разрезе подачи годовой отчетности в органы ИФНС, то можно дифференцировать два случая:

1. Задержка подачи (просрочка). По каждой справке, несвоевременно сданной, налагается на предприятие штраф в размере двухсот рублей (в соответствии с первым пунктом статьи 126 Налогового кодекса РФ).

2. Действия по непредставлению справок, запрошенных ИФНС, либо же осознанное искажение информации, содержащейся в них (второй пункт статьи № 126 НК РФ). При обнаружении подобных действий законодательством предусматривается наложение штрафа в размере, не превышающем 10 тысяч рублей, также может повлечь административное наказание в виде штрафа на должностное лицо в размере от 300 до 500 рублей.

Примечание : Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ утверждена новая форма справки 2-НДФЛ. Она вступила в силу с 1 января 2019 года и применяется с отчетности за 2018 год. Также приказом была утверждена отдельная форма справки для выдачи работникам. Теперь она называется – «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Внешне она ничем не отличается от 2-НДФЛ старой формы.

Старую форму 2-НДФЛ Вы можете бесплатно скачать по этой ссылке .

Новую форму справки 2-НДФЛ, представляемую в налоговую, можно скачать .

Новую форму справки о доходах и суммах налога физического лица, выдаваемой работнику, можно скачать .

Как заполнить справку 2-НДФЛ

С подробной инструкцией по заполнению новой формы справки 2-НДФЛ, сдаваемой в ИФНС, вы можете ознакомиться на этой странице .

Что касается заполнения справки, выдаваемой сотрудникам, то отдельного порядка ее оформления ФНС не подготовило, в связи с чем, ее можно заполнять как и раньше. Инструкцию по заполнению старой формы справки 2-НДФЛ можно скачать по этой ссылке .

Образцы заполнения 2-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица в 2019 году

Ниже приведены образцы заполнения справки по форме 2-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица за 2018 год:

За последние годы в форму 3-НДФЛ несколько раз вносились изменения, но, при этом важно знать, что при заполнении декларации необходимо использовать форму, действовавшую в тот календарный год, за который Вы заполняете декларацию .

На этой странице Вы можете бесплатно скачать бланки декларации 3-НДФЛ за все последние года. На каждом листе в файле расположена отдельная страница декларации. Вам нужно заполнить только страницы, которые актуальны для Вашей ситуации.

Вы можете распечатать форму и заполнить ее от руки или воспользоваться нашей интернет-программой для заполнения деклараций 3-НДФЛ. Программа построена на основе простых вопросов (не требует специальных знаний), и процесс заполнения занимает всего 15-20 минут.

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2018 год

Форма налоговой декларации за 2018 год была принята Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Новая форма значительно отличается от декларации за прошлый год.

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2017 год

Форма налоговой декларации за 2017 год была принята приказом ФНС России от 25 октября 2017 г. № ММВ-7-4/821@. Новая форма почти не отличается от декларации за прошлый год (были внесены несколько небольших изменений).

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2016 год

Форма налоговой декларации за 2016 год была принята приказом ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/552@. Новая форма практически не отличается от декларации за прошлый год (были внесены лишь несколько незначительных изменений).

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2015 год

Форма декларации за 2015 год была принята приказом ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@. Новая форма практически не отличается от декларации за 2014 год (в нее были внесены лишь небольшие изменения).

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2014 год

Форма декларации за 2014 год была принята ФНС России №ММВ-7-11/6712@ от 24.12.2014 года и начнет действовать с 14 февраля 2015 года. Декларация была серьезно переработана по сравнению с прошлой формой (поменялся порядок листов и разделов, их названия, а также внесены изменения в структуру ряда разделов).

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2013 год

Форма декларации за 2013 год была принята Приказом ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@. Единственным отличием декларации за 2013 год от прошлой формы является замена кодов ОКАТО на коды ОКТМО.

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2012/2011 года

Для деклараций за 2011 и 2012 года используется единая форма, принятая приказом ФНС России от 10 ноября 2011 г. N ММВ-7-3/760@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)". Основные изменения декларации были направлены на упрощение процесса заполнения для налогоплательщиков.

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2010 год

Форма декларации 3-НДФЛ за 2010 год была принята Приказом ФНС России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)» .

В России все граждане, обязаны производить уплату налогов со всех получаемых доходов. Такая обязанность закреплена на законодательном уровне, в статье 57 Конституции РФ.

Гражданин оплачивает необходимый размер налога с полученного дохода, и отчитывается в контролирующий налоговый орган об этом путем заполнения и подачи декларации.

Что такое налоговая декларация для физических лиц

Обязанность граждан уведомить налоговую о своих доходах заключается в заполнении и представлении в фискальные органы специального документа, в качестве которого выступает налоговая декларация, отображающая в себе все виды доходов и расходов, понесенных гражданином за определенный период.

Особенности уплаты и порядок начисления выше названного налога регулируется статьями 227-228 НК РФ.

Основное отличие этой декларации от других отчетных документов заключается в том, что гражданин, может подавать декларацию не только для уплаты налога на доход, но и чтобы получить их возврат (вычеты).

Кому надо отчитываться за доходы

Как уже было сказано, отчитываться обязаны все граждане, проживающие на территории РФ. За наемных работников отчетность сдает их работодатель. А лично подавать декларацию должны лишь установленные законодательством категории граждан.

К ним относятся следующие лица:

получатели налоговых вычетов;
продавшие недвижимость или автомобиль;
получившие денежный приз или выигрыш;
имеющие дополнительный помимо заработной платы доход;
ИП, находящиеся на ОСНО;
субъекты, оказывающие услуги на основе частной практики.

Налоговый вычет за приобретенное имущество

Для оформления рассматриваемого вида вычета, подается декларация, по утвержденной налоговой форме 3-НДФЛ. Документ должен включать следующие сведения:

доходы, предшествующие году подачи декларации;
вид источника получаемого дохода;
стоимость приобретенного имущества;
налоговую базу;
подтвержденные расходы;
величину налога для возврата;
остаток имущественного вычета, который можно перенести на следующий год (при наличии).

Такой вид вычета определяется в налоговом законодательстве – статья 220 НК РФ. Рассчитывать на получение такого вычета могут граждане, имеющие официальное трудоустройство и уплачивающие со своих доходов налоги. Для граждан, работающих в качестве ИП, такое правило при покупке недвижимости не предусмотрено.

Расходы на обучение и лечение

Налоговые вычеты, за уже полученное медицинское обслуживание и приобретенные лекарственные средства, а также за полученное образование, относятся к категории социальных налоговых вычетов. Их регулирование производится статьей 219 НК РФ.

Что касается вычета за учебу, то по закону его можно получить только за обучение самого заявителя или его детей. Вычет за полученное лечение может оформить заявитель не только в отношении себя, но и членов своей семьи.

При заполнении налоговой формы необходимо учитывать, что неотъемлемой ее частью будут являться документы, указывающие на факт оплаты за обучение или лечение, например, договор на оказание образовательных, медицинских услуг, чеки, квитанции и пр.

Доход от продажи имущества

При продаже недвижимости или автомобиля, полученный доход обязательно надо задекларировать.

В декларации надо показать стоимость проданного имущества, применить налоговый вычет или указать расходы, произведенные при покупке имущества. Применить расход можно в том случае, если сохранились документы по купле-продаже.

Если объект недвижимости находился в собственности гражданина более пяти лет, то никаких документов, при его продаже, в налоговую инспекцию подавать не нужно.

Декларируем выигрыш и подарки

Налоговое законодательство устанавливает, что процентная ставка в РФ, начисляемая на доходы граждан, составляет от 13 до 35%.

Если взять денежный или вещевой выигрыш в лотерею, то налоговая нагрузка будет равняться 13 %. При получении выигрыша, гражданин должен самостоятельно обратиться в налоговый орган и подать декларацию. За призы или выигрыши в доход государства придется заплатить 35% от стоимости выигранного или призового имущества.

Кому надо подать налоговую декларацию о доходах, и за какие доходы надо заплатить налог, определяется статьей 228 НК РФ.

Если подарки дарят близкие родственники, в этом случае налогооблагаемая база отсутствует.

Дополнительные доходы

При получении дополнительных доходов, из которых подоходный налог не был удержан, нужно самостоятельно исчислить сумму налога и предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ. Такие же действия необходимы и в том случае, если у налогового агента не было возможности удержать налог с выплачиваемой суммы.

Но в данном случае, гражданин, не имеющий статуса ИП, не может являться налоговым агентом, а значит, обязанность по уплате налогов возлагается на Заказчика по договору.

Налоговая декларация для ИП на ОСНО

Индивидуальный предприниматель, ведущий свой бизнес без применения специальных режимов налогообложения, также должен отчитаться по рассматриваемому виду декларации.

В декларации предприниматель указывает:

все сведения об ИП;
доходы, полученные от своей деятельности;
данные контрагентов, оплачивающих товары или услуги;
расходы, понесенные в связи со своей уставной деятельностью;
установленный размер налоговой ставки;
сумму, подлежащая к оплате.

Подается документ один раз в год. В нем содержится информация о доходах, получаемых в результате занятий своей основной предпринимательской деятельностью.

Если за год, предшествующий подаче декларации, ИП не получал доходов или им не велась деятельность, в налоговый орган подается нулевой отчет.

Налогоплательщики, занимающиеся частной практикой

Лица, ведущие частную практику (нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие), должны самостоятельно исчислять налог, исходя из полученных в ходе работы вознаграждений, независимо от формы, в которой они были получены.

В декларации указываются все контрагенты, которые выплатили вознаграждение за отчетный период, их данные и оплаченные суммы. Налоговая декларация имеет ряд особенностей для тех, кто занимается частной практикой.

Сроки для подачи декларации 3-НДФЛ

Для субъектов, в чьи обязанности входит подача деклараций, существует обязанность выполнить такие действия до 30 апреля текущего года. Не позднее пяти дней (с момента закрытия), документы обязаны подать субъекты, чья деятельность в качестве частных практиков прекратилась.

Сроки предоставления 3-НДФЛ для имущественного или социального вычета законодательном не установлены. Подать декларацию разрешается в любое время на протяжении всего года.

Для оформления имущественного вычета нет срока давности, но для декларации о доходах берутся последние три года.

При оформлении социального вычета главное условие касается подачи документов по окончании налогового периода. Срок обращения заявителя за социальным вычетом, не может быть более трех лет.

Правила заполнения налоговой декларации

Для заполнения декларации, скачать готовые, официальные бланки, можно на сайте налоговой инспекции. Заполнить их можно вручную или на компьютере. Документ допускается заполнять от руки или на компьютере.

Если декларация печатается на принтере, допускается только черно-белая печать. Нельзя печатать декларацию на обеих сторонах листа. Не допускаются помарки и исправления.

Налогоплательщик вправе воспользоваться электронной программой для заполнения документа.

Если не придерживаться установленных правил заполнения, даже при правильно внесенных данных, документ могут не принять.

Ответственность за нарушения подачи декларации 3-НДФЛ

Как и любое налоговое нарушение, не представление налоговой декларации 3-НДФЛ или представление с нарушением сроков, влечет за собой наказание в виде штрафных санкций.

Нарушая сроки сдачи декларации нужно знать, что придется заплатить штраф, который составляет 1000 рублей. При наличии суммы налога, которую надо уплатить в бюджет, штраф будет составлять 5% от суммы за каждый просроченный месяц. Но не более 30% от общего размера налога.

При неуплате налога в установленные сроки и задержке налоговой декларации штраф будет составлять 20% от суммы налога.

Кроме штрафов, будут начислены пени, которые составляют 1/300 ставки рефинансирования установленной Центробанком за каждый просроченный день.

Когда налогоплательщик после сдачи декларации обнаружил в ней неточности, которые нужно исправить, можно подать уточняющий документ.

Если уточненная декларация подана без нарушения сроков подачи первичного документа, то она считается сданной вовремя.

Если внесенные корректировки в декларацию не увеличат сумму налога, то уточненку можно не подавать.

В случае обнаружения неточностей налоговыми органами, налогоплательщику придется нести ответственность в виде штрафа и пени, а также уплатить доначисленный налог.